VAT Consulting AG

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MWST A-Z (in Kraft seit 01.01.2010)

1 Einführung der Mehrwertsteuer

1.1 Warenumsatzsteuer und Mehrwertsteuerverordnung

1.2 Bundesgesetz über die Mehrwertsteuer

1.3 Totalrevision des Bundesgesetzes über die Mehrwertsteuer

 

2 Entwicklung der Mehrwertsteuersätze und -erträge

2.1 Entwicklung der Mehrwertsteuersätze

2.2 Entwicklung Mehrwertsteuererträge (in Milliarden CHF)

 

3 Verhältnis zum Europäischen Recht

 

4 Steuergegenstand und Geltungsbereich

4.1 Grundsatz

4.2 Räumliche Anwendung

4.3 Gesetzliche Definitionen

4.3.1 Begriff der Leistung

4.3.2 Nicht-Entgelte

4.3.3 Begriff der Lieferung

4.3.4 Begriff der Dienstleistung

4.3.5 Einheit der Leistung

4.3.6 Zuordnung von Leistungen

4.4 Von der Steuer ausgenommene Umsätze

4.4.1 Ausnahmeliste

4.4.2 Option für die Versteuerung ausgenommener Umsätze

4.5 Von der Steuer befreite Umsätze

 

5 Ort der Leistung

5.1 Ort der Lieferung

5.1.1 Unterstellungserklärung

5.1.2 Lieferungen ab einem inländischen Lager

5.1.3 Lieferungen von Elektrizität und Gas

5.2 Ort der Dienstleistung

5.2.1 Empfängerortsprinzip (Domizilprinzip)

5.2.2 Unternehmerortsprinzip (Erbringerortsprinzip)

5.2.3 Ort der Tätigkeit

5.2.4 Ort der gelegenen Sache

5.2.5 Bestimmungsortsprinzip

 

6 Steuersubjekt

6.1 Steuerpflicht - Grundsatz

6.2 Befreiung von der Steuerpflicht

6.3 Verzicht auf die Befreiung

6.4 Wegfall der obligatorischen Steuerpflicht

6.5 Gruppenbesteuerung (Organschaft)

6.6 Hoheitliche Tätigkeit

 

7 Berechnung der Steuer

7.1 Bemessungsgrundlage 

7.2 Steuersätze

 

8 Rechnungsstellung und Steuerausweis

8.1 Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis

 

9 Vorsteuerabzug

9.1 Voraussetzungen

9.2 Ausschluss

9.3 Gemischte Verwendung

9.3.1 Vorsteuerkorrektur

9.3.2 Fiktiver Vorsteuerabzug

9.4 Eigenverbrauch 

9.4.1 Entnahmeeigenverbrauch

9.4.2 Eigenverbrauch bei Vermögensübertragungen

9.4.3 Bemessungsgrundlage beim Eigenverbrauch

9.5 Einlageentsteuerung

9.6 Entstehung und Verjährung der Steuerforderung

9.6.1 Steuerperiode

9.6.2 Abrechnungsperiode

9.6.3 Effektive Abrechnungsmethode

9.7 Meldeverfahren

9.8 Entstehung der Steuerforderung

9.9 Festsetzungsverjährung  

9.10 Bezugsteuerpflicht

9.10.1 Grundsatz

9.10.2 Einfuhr von Datenträgern

9.10.3 Lieferungen im Inland "ohne vorgängige Einfuhr"

 

10 Steuer auf den Einfuhren

10.1 Bemessungsgrundlage

 

11 Erstattungsverfahren